El subsidio es una práctica del estado para estimular de forma artificial la economía. Posee diferentes clasificaciones tales como subsidios de oferta y demanda, directos, cruzados, entre otros.
Para el día de hoy hablaremos acerca del subsidio al empleo o subsidio de producción, el cual se enfoca directamente a los empleados.
Por tanto, te invito a ponerte cómodo y continuar leyendo toda la información que he recopilado acerca del tema y que estoy seguro te será de mucha ayuda para calcular el subsidio al empleo que te corresponde.
Definición sobre el subsidio al empleo
Se define el subsidio al empleo como una herramienta que tiene como finalidad incentivar económicamente a las empresas para que puedan ofrecer un mayor número de puestos de trabajo y/o animar al desarrollo e investigación.
Además de ello, se debe considerar que las personas tienen el deber de pagar el Impuesto Sobre la Renta que está sujeto a los ingresos que reciben debido a lo que se conoce como Impuesto Progresivo.
Básicamente, el Impuesto Progresivo dicta que cuanto mayor sea el ingreso económico que percibe una persona, mayor será el impuesto que deberá pagar al estado.
Sin embargo, el subsidio al empleo sirve también como ayuda para los trabajadores que poseen un ingreso económico bajo.
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¿De qué se trata el subsidio al Empleo?
Este tipo de subsidio es pagado directamente por el estado para la asistencia de los salarios que se entrega a los trabajadores por medio del patrón y se dirige principalmente a los trabajadores que poseen ingresos bajos.
Cabe señalar que la tabla del % se calcula con base en lo que expresa el artículo 96 y decimo transitorio de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Por lo que se considera como un derecho obligatorio.
Por tanto, el Subsidio para el Empleo tiene como función principal prestar el apoyo económico a los trabajadores para que estos no se vean afectados por los descuentos por concepto de la Ley del Impuesto sobre la Renta debido a los sueldos que reciben.
Entre otro de los tantos fines del subsidio se establece que mediante el abono de los subsidios para el empleo, el estado también busca incentivar al gasto público de las personas que lo perciben con la intención de estimular la economía nacional.
¿Qué trabajadores tienen derecho al subsidio para el empleo en México?
Continuando con el tema, es importante dar una breve lectura al artículo décimo de la Ley del Impuesto sobre la Renta de México, en la cual encontramos detalles de gran importancia acerca de quienes poseen derecho al subsidio:
“Se otorgará el subsidio para el empleo en los términos siguientes:
- Los contribuyentes que perciban ingresos de los previstos en el primer párrafo o la fracción I del artículo 94 sobre la Ley del Impuesto sobre la Renta, excepto los percibidos por concepto de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones o cualquier otro pago por separación, gozarán del subsidio para el empleo que se aplicará contra el impuesto que resulte a su cargo en los términos del artículo 96 de la misma Ley”.
En palabras más simples, el artículo nos dice que prácticamente todos los contribuyentes son aptos para acceder al subsidio de empleo cuando poseen una relación de trabajo, en los que se incluye además a quienes tengan participación en utilidades de una empresa.
Siendo limitadas únicamente para las personas que tengan ingresos en concepto de prima de retiro, antigüedad o indemnización u otros tipos de pagos por separación.
En situaciones donde el impuesto a cargo del contribuyente se encuentra por debajo del salario mensual, el retenedor tendrá la responsabilidad de entregarle la diferencia obtenida.
Además, como ya se ha expresado, el trabajador que se encuentre laborando para dos o más empleadores o patrones tendrá que decidir a cuál de los patrones será quien le entregará el subsidio al empleo antes de que se le realizare el primer pago.
¿Cómo se calcula el subsidio al empleo?
Cada año el Servicio de Administración Tributaria se encarga de publicar la tabla del rango salarial que se utilizan como base para calcular el impuesto y por ende el subsidio del empleo mensual en diferentes rubros.
Las tablas se establecen en cálculos mensuales, quincenales, por cada 10 días, semanales y 5 días.
El cálculo del subsidio de empleo podemos verlo reflejado en las siguientes tablas:
Tabla para cálculo de pagos provisionales mensuales – 2023
|
Límite inferior $ |
Límite superior $ |
Cuota fija $ |
Porcentaje sobre excedente % |
|
0.01 |
644.58 |
0.00 |
1.92 |
|
644.59 |
5,470.92 |
12.38 |
6.40 |
|
5,470.93 |
9,614.66 |
321.26 |
10.88 |
|
9,614.67 |
11,176.62 |
772.10 |
16.00 |
|
11,176.63 |
13,381.47 |
1,022.01 |
17.92 |
|
13,381.48 |
26,988.50 |
1,417.12 |
21.36 |
|
26,988.51 |
42,537.58 |
4,323.58 |
23.52 |
|
42,537.59 |
81,211.25 |
7,980.73 |
30.00 |
|
81,211.26 |
108,281.67 |
19,582.83 |
32.00 |
|
108,281.68 |
324,845.01 |
28,245.36 |
34.00 |
|
324,845.02 |
En adelante |
101,876.90 |
35.00 |
Calculo del subsidio según el monto de ingresos mensuales – 2023
|
Para Ingresos de |
Hasta Ingresos de |
Cantidad de subsidio para el empleo mensual |
|
$ |
$ |
$ |
|
0.01 |
1,768.96 |
407.02 |
|
1,768.97 |
2,653.38 |
406.83 |
|
2,653.39 |
3,472.84 |
406.62 |
|
3,472.85 |
3,537.87 |
392.77 |
|
3,537.88 |
4,446.15 |
382.46 |
|
4,446.16 |
4,717.18 |
354.23 |
|
4,717.19 |
5,335.42 |
324.87 |
|
5,335.43 |
6,224.67 |
294.63 |
|
6,224.68 |
7,113.90 |
253.54 |
|
7,113.91 |
7,382.33 |
217.61 |
|
7,382.34 |
7,382.34 |
0.00 |
Aplicable a la tarifa de pagos decenales
¿Algo más que deba saber?
Las tasas de pago para los subsidios son supervisadas por el SAT de forma anual, lo que significa que cada año puede haber pequeños cambios en la tasa de porcentaje de pagos.
Por tanto, se recomienda revisar la página oficial del servicio de administración tributaria cada 12 meses para conocer si ha existido algún cambio en dichos porcentajes.
Si notas alguna irregularidad en el monto que te corresponde del subsidio al empleo, lo ideal es denunciar la situación inmediatamente ante el SAT para que estos puedan intervenir y ofrecerte pronta solución.
Es importante señalar que si no recibes subsidio por parte de la empresa empleadora aun cuando ya te encuentras activamente laborando, cuentas con la opción de dirigirte al SAT para informar la situación y que ellos como autoridad se encarguen de notificar a la empresa e indicar el inicio del pago.
Si aún tienes dudas al respecto, no dudes en buscar a un profesional calificado que pueda ofrecerte asesoría para conocer mejor cual sería el porcentaje de subsidio al trabajo.
Como se ha podido conocer durante la lectura del artículo, el subsidio al empleo supone una ayuda económica para los trabajadores y siempre que se cumpla las condiciones mínimas que exige la ley, cualquier persona tendrá acceso a estos pagos.
En caso de ser nuevo en el ámbito laboral y no contar con la capacidad de buscar asesoría profesional, siempre tendrás como segunda opción el solicitarle orientación al personal de Recursos Humanos de la empresa donde trabajas para conocer más detalles sobre el porcentaje que te corresponde en cuanto al subsidio.
De esta manera podrás evitar situaciones irregulares en relación con pago del subsidio.
Así pues, el subsidio al empleo se considera de estricta importancia para la economía del trabajador promedio, quien percibe un sueldo básico y debe cumplir con sus responsabilidades civiles en relación con el ISLR.
